ПАТ "НДІ "ВЕЛТ"

Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 30.09.2016

Примітки: Дата переходу Публiчного акцiонерного товариства "Науково-дослiдний i проектно-конструкторський iнститут засобiв технологiчного устаткування "ВЕЛТ" на МСФЗ - 01.01.2012 р.
Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) в редакцiї затвердженої Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (Рада з МСФЗ), та оприлюднених на сайтi Мiнiстерства фiнансiв України.
Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi принципу безперервностi дiяльностi, який передбачає реалiзацiю активiв i виконання зобов'язань у ходi звичайної дiяльностi. Керiвництво вважає, що заходи, яких воно вживає, дозволять Товариству продовжувати безперервну дiяльнiсть у близькому майбутньому. У зв'язку з цим керiвництво вважає, що принцип безперервностi дiяльностi є належним для пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi за МСФЗ.
Нацiональною валютою України є гривня, яка є функцiональною валютою Товариства та валютою, в якiй подається ця фiнансова звiтнiсть за МСФЗ. Фiнансова звiтнiсть складена у тис. грн.
Товариство застосовує змiнену у вiдповiдностi до МСФЗ облiкову полiтику. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно з принципом оцiнки за iсторичною (первiсною) вартiстю, за виключенням вартостi основних засобiв, яка визначена за справедливою вартiстю. Основнi принципи облiкової полiтики, якi були застосованi при пiдготовцi цiєї фiнансової звiтностi, наведенi нижче.
Пiдготовка фiнансової звiтностi в вiдповiдностi з МСФЗ потребує використання деяких важливих бухгалтерських оцiнок. Вона також потребує вiд керiвництва професiйних суджень та припущень в процесi застосування облiкової полiтики Товариства. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок. Припущення та зробленi на їх основi облiковi оцiнки постiйно аналiзуються на предмет необхiдностi їх змiни. Змiни в облiкових оцiнках визнаються в тому звiтному перiодi, в якому цi оцiнки були переглянутi, та у всiх наступних перiодах. Iнформацiя про найбiльш важливi судження, що сформованi в процесi застосування облiкової полiтики та мають найбiльш значний вплив на суми, що вiдображенi в фiнансовiй звiтностi, наданi.
Справедлива вартiсть основних засобiв визначена незалежним оцiнником.
Основнi засоби Товариства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi у вiдповiдностi до МСФЗ 16 "Основнi засоби". Основнi засоби - це активи, що: використовуються пiдприємством для основної дiяльностi, для здавання в оренду iншим компанiям, або для адмiнiстративних цiлей; якi передбачається використовувати протягом бiльше одного року; не передбачаються до перепродажу; здатнi приносити економiчнi вигоди в майбутньому.
В статтi "Основнi засоби" згiдно з МСБО 16 "Основнi засоби" наводиться валова балансова вартiсть основних засобiв (вартiсть основних засобiв пiсля вирахування суми накопиченої амортизацiї на початок i кiнець звiтного перiоду. Первiсна вартiсть основних засобiв на початок звiтного перiоду складає 32959 тис. грн., на кiнець - 32978 тис. грн.
Накопичена амортизацiя на початок звiтного перiоду дорiвнює 28454 тис. грн., на кiнець - 28684 тис. грн. Залишкова вартiсть основних засобiв становить на початок року 4505 тис. грн., на кiнець - 4294 тис. грн. Для цiлей облiку та амортизацiї основнi засоби класифiкуються по групах основних засобiв:
1. Будинки, споруди та передавальнi пристрої;
2. Машини та обладнання;
3. Транспортнi засоби;
4. Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi);
5. Бiблiотечнi фонди;
6. Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи.
Товариство не має iнвестицiйної нерухомостi.
Договори оренди МСБО -17. Товариство здає в оренду об'єкти за договорами операцiйної оренди з термiном до 1 року з подальшим продовженням термiну, шляхом ускладнення додаткових угод. Замiна умов договорiв та дострокове їх розiрвання буває лише за згодою обох сторiн. За договорами товариства у орендарiв немає права викупу об'єктiв оренди пiсля закiнчення термiну оренди. Операцiйна оренда класифiкується як така, якщо вона не передає в основному всi ризики та винагороди щодо володiння.
Полiтика нарахування амортизацiї Товариством на орендованi активи, що амортизуються в подальшому обчислюються вiдповiдно до МСБО - 16 та МСБО - 38.
Основнi засоби приймаються до облiку в момент переходу до пiдприємства права власностi та вiдображаються на рахунку "Основнi засоби до вводу в експлуатацiю". При вводi в експлуатацiю основнi засоби переводяться на рахунок "Основнi засоби". Основнi засоби облiковуються по iсторичнiй вартостi придбання, з урахуванням необхiдних витрат по приведенню до стану придатного до використання.
Для нарахування амортизацiї об'єктiв основних засобiв використовується прямолiнiйний метод, для малоцiнних необоротних матерiальних активiв - у сумi 100 % їхньої вартостi при введеннi їх в експлуатацiю. Товариство формує резерви пiд виведення активiв з експлуатацiї встановлених в МСФЗ 16.
Нематерiальнi активи пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi згiдно з МСФЗ 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальними активами признаються контрольованi товариством немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми.
Згiдно з МСФЗ 38 "Нематерiальнi активи" в статтi "Нематерiальнi активи" наводиться собiвартiсть або переоцiнена вартiсть нематерiальних активiв, за вирахуванням накопиченої амортизацiї. Строк корисного використання нематерiальних активiв може бути або обмеженим, або невизначеним.
Амортизацiя нематерiальних активiв з обмеженим строком корисного використання розраховується лiнiйним методом протягом цього термiну таким чином:
нематерiальнi активи - вiд 2 до 10 рокiв;
Перiод i метод нарахування амортизацiї для нематерiального активу з обмеженим строком корисного використання переглядаються, як мiнiмум, в кiнцi кожного звiтного перiоду. Змiна передбачуваного строку корисного використання або передбачуваної структури споживання майбутнiх економiчних вигiд, утiлених в активi, вiдображається у фiнансовiй звiтностi як змiна перiоду або методу нарахування амортизацiї, в залежностi вiд ситуацiй, i враховується як змiна облiкових оцiнок.
Нарахування амортизацiї нематерiальних активiв здiйснюється на щомiсячнiй основi. Нематерiальнi активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, а тестуються на знецiнення щорiчно або окремо, або на рiвнi пiдроздiлiв, що генерують грошовi потоки. Строк корисного використання нематерiального активу з невизначеним термiном використання переглядається щорiчно з метою визначення того, наскiльки прийнятно продовжувати вiдносити даний актив в категорiю активiв з невизначеним строком корисного використання. Якщо це неприйнятно, змiна оцiнки строку корисного використання з невизначеного на обмежений термiн - здiйснюється на перспективнiй основi.
Нематерiальнi активи облiковуються по справедливiй вартостi, з урахуванням необхiдних витрат по доведенню до придатного до використання стану.
Станом на 30.09.2016 року вартiсть нематерiальних активiв пiдприємства дорiвнює 229 тис. грн., як результат уцiнки вартостi нематерiальних активiв. Амортизацiя нематерiальних активiв не нараховувалася. Активний ринок нематерiальних активiв вiдсутнiй, тому дуже важко оцiнити знецiнення нематерiальних активiв. Керiвництво Товариства має певне судження, щодо незмiнностi вартостi нематерiальних активiв.
Визнання вiдстрочених податкових активiв Чистi вiдстроченi податковi активи - це податки на прибуток, якi будуть вiдшкодованi через зниження оподаткованого прибутку в майбутньому. Вiдстроченi податковi активи, що вiдображенi в балансi, визнаються в той мiрi, в якiй ймовiрно, що вiдповiдну податкову вигоду вдасться реалiзувати. При визначеннi майбутнiх оподаткованих доходiв i суми податкових вигiд, ймовiрних в майбутньому, керiвництво використовує судження i розрахунки на пiдставi оподаткованого прибутку за попереднi перiоди, а також очiкуванi майбутнi доходи, як це представляється обгрунтованим при iснуючих обставинах.
Фiнансовi активи та грошовi кошти.
Загальна балансова вартiсть запасiв наводиться згiдно з МСФЗ 2 "Запаси" та складає на початок звiтного перiоду 23 тис. грн., на кiнець - 269 тис. грн. У валюту балансу включенi вартiсть виробничих запасiв. У первiсну вартiсть запасiв включається: фактичнi суми, що сплаченi постачальнику, згiдно договору; витрати на заготовку; витрати на транспортування; витрати на вантажно-розвантажувальнi роботи. Оцiнка вибуття запасiв (вiдпуск у виробництво, продаж, безоплатна передача и т. п.) в бухгалтерському облiку здiйснюється: методом "перше надiйшов - перший вибув" (ФIФО). За вимогами МСФЗ 2 "Запаси" наводимо наступнi данi:
Балансова вартiсть запасiв на кiнець звiтного перiоду: сировина i матерiали - 5 тис. грн.; купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби - 10 тис. грн., запаснi частини - 5 тис. грн., малоцiннi та швидкозношуванi предмети - 5 тис. грн., незавершене виробництво - 244 тис. грн.
Сума дебiторської заборгованостi включає наступнi статтi:
- Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги, що наводиться в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю та становить на початок звiтного перiоду 4 тис. грн., на кiнець - 6 тис. грн.
-Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом на кiнець звiтного перiоду становить - 9 тис. грн.
- Iнша поточна дебiторська заборгованiсть на початок звiтного перiоду становить 72 тис. грн., на кiнець звiтного перiоду - 110 тис.грн.
Для цiлей бухгалтерського облiку до грошових коштiв вiдносяться грошi у будь-якiй формi: грошова готiвка, поточнi рахунки у банках. Фiнансова звiтнiсть Товариства складається у нацiональнiй валютi України - гривнi, яка є функцiональною валютою. Стаття "Грошовi кошти та їх еквiваленти" включає суму грошових коштiв в нацiональнiй валютi в сумi 5 тис. грн. на початок звiтного перiоду та 6 тис. грн. на кiнець звiтного перiоду, що включають у тому числi грошовi кошти в касi: 1 тис. грн. на початок i на кiнець звiтного перiоду - 1 тис. грн.
Згiдно концептуальної основи МСФЗ, у даному звiтi не передбачено вiдображення статтi "Витрати майбутнiх перiодiв".
Статутний капiтал Товариства на початок звiтного перiоду становить 5640 тис. грн. Капiтал у дооцiнках, який виник при застосуваннi моделi облiку за переоцiненою вартiстю, 4822 тис. грн. На кiнець звiтного перiоду статутний капiтал становить 5640 тис.грн., який подiлений на 112805600 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 грн.
Сума капiтала в дооцiнках, пов'язана з переоцiнкою основних засобiв, становить на початок i на кiнець звiтного перiоду 4822 тис.грн. За статтею "Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)" значиться на початок звiтного перiоду - 6965 тис. грн., на кiнець - 6979 тис. грн. збиткiв.
Зобов'язання - це заборгованiсть пiдприємства, яка виникла в результатi минулих подiй i погашення якої в майбутньому, як очiкується, приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що утворюють економiчнi вигоди. Зобов'язання вiдбиваються у бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi тiльки тодi, коли: - його оцiнка може бути достовiрно визначена; - iснує вiрогiднiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому в результатi його погашення.
Кредиторська заборгованiсть - це зобов'язання пiдприємства, до яких входять довгостроковi та поточнi зобов'язання, забезпечення та ранiше непередбаченi зобов'язання, що не враховуються.
Сума кредиторської заборгованостi мiстить суми кредиторської заборгованостi за придбанi товари (послуги), а також iншої поточної кредиторської заборгованостi, що виникла в ходi нормального операцiйного циклу суб'єкта господарювання та включає наступнi статтi:
- Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги становить на початок звiтного перiоду 68 тис. грн., на кiнець - 60 тис. грн.
- Поточнi зобов'язання за розрахунками з одержаних авансiв (на початок - 966 тис. грн., на кiнець - 1053 тис. грн.)
- Поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом (на початок - 40 тис. грн., на кiнець - 33 тис. грн.)
- Поточнi зобов'язання за розрахунками зi страхування (на початок - 1 тис. грн., на кiнець - 0 тис. грн.)
- Поточнi зобов'язання за розрахунками з оплати працi (на початок - 48 тис. грн., на кiнець - 52 тис. грн.)
- Поточнi забезпечення (резерв вiдпусток) на кiнець - 11 тис. грн.
- Iншi поточнi зобов'язання включають суми розрахункiв з iншими кредиторами (на початок - 102 тис. грн., на кiнець - 89 тис. грн.).
Валюта баланса - 4948 тис. грн.
Новi стандарти й роз'яснення, що вступили в дiю.
МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про участь в iнших пiдприємствах" та МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть" - визначення iнвестицiйної органiзацiї, порядок облiку дочiрнiх пiдприємств iнвестицiйною (материнською) органiзацiєю (виключно для консолiдацiї та облiку iх по справедливiй вартостi з переоцiнкою через прибуток/збиток). Застосування з 01.01.2014 р.
МСБО (IAS) 19 "Виплати працiвникам" - облiк грошових надходжень зi сторони працiвникiв або третiх сторiн, якi направленi на фондування пенсiйних планiв; дозволяється вiднiмати внески, якi пов'язанi з надаванням послуг, при умовi, що вони не змiнюються залежно вiд тривалостi термiну служби працiвника, iз вартостi виплат, зароблених в тому перiодi, в якому наданi цi послуги. Застосування з 07.07.2014 р. На думку керiвництва поправки до даного стандарту не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Товариства.
МСБО (IAS) 36 "Зменшення корисностi активiв" - вiдмiна вимоги про розкриття вартостi, яка вiдшкодовується по кожнiй одиницi, генеруючої грошовi кошти, для яких балансова вартiсть гудвiла або нематерiального активу з невизначеним термiном корисного використання, розподiлений на одиницю, є значним по вiдношенню до балансової вартостi, якщо знецiнення не виникло. Застосування з 01.01.2014 р.
МСБО (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" - новацiї похiдних фiнансових iнструментiв та продовження облiку хеджування. Застосування з 01.01.2014 р.
Новi стандарти й роз'яснення, що не вступили в дiю.
Ряд нових стандартiв, виправлень до стандартiв i роз'яснень, що не вступили в дiю станом на 31 грудня 2014 року не застосовувалися при пiдготовцi даної фiнансової звiтностi. Товариство планує почати застосування нових стандартiв, виправлень й роз'яснень iз моменту їх вступу в дiю.